Prowadzenie działalności przewoźnika drogowego nakłada na przedsiębiorcę wiele obowiązków. Niektóre z nich generują niemałe koszty. Jednym z takich wydatków jest podatek od środków transportu. Do kiedy i w jakiej kwocie należy go opłacić, wyjaśniamy w poniższym artykule.
Kto musi płacić podatek od środków transportu?
Wszyscy posiadacze pojazdów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej (DMC) powyżej 3,5 tony zgodnie z przepisami muszą płacić podatek od środków transportu. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych opisuje sposób jego naliczania i wnoszenia opłat. Warto pamiętać, że należność z tego tytułu pobierają gminy. Jeśli właścicielem ciężarówki jest osoba fizyczna, to podatek transportowy należy opłacić na konto gminy właściwej do miejsca zameldowania. Natomiast w przypadku, gdy posiadaczem pojazdu ciężarowego jest osoba prawna (np. spółka z o.o. lub spółka akcyjna) podatek od środków transportu musi zostać opłacony na konto gminy, w której siedzibę ma firma.
Podatkiem od środków transportu objęte są następujące pojazdy:
- Ciężarówki o DMC powyżej 3,5 tony.
- Ciągniki siodłowe i balastowe wykorzystywane z naczepami lub przyczepami, gdy masa całkowita całego zestawu przekracza 3,5 tony.
- Przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają DMC powyżej 7 ton.
- Autobusy.
Zastanawiasz się, skąd brać zlecenia transportowe dla Twoich ciężarówek? Sprawdź, jak giełda transportowa Trans.eu może Ci pomóc w zdobywaniu nowych frachtów każdego dnia. Zamów dostęp już dziś.
Ile wynosi podatek transportowy?
Gminy samodzielnie ustalają, w jakiej wysokości ma być naliczany podatek od środków transportu. Stawki nie mogą jednak przekraczać maksymalnych ani minimalnych wartości wskazanych przez Ministerstwo Finansów. W 2025 roku maksymalne stawki podatku od środków transportowych prezentowały się następująco:
Autobusy:
- wyposażone w mniej niż 22 miejsca – 2848,04 zł.
- o liczbie miejsc równej lub większej niż 22 – 3600,69 zł.
Samochody ciężarowe:
- DMC od 2,5 do 5,5 tony włącznie – 1204,87 zł.
- DMC powyżej 5,5 tony aż do 9 ton włącznie – 2009,97 zł.
- DMC powżyj 9 ton – 2411,94 zł.
Samochody ciężarowe o DMC wyższej lub równej 12 ton – 4602,58 zł. Ostateczna wysokość podatku w tego typu pojazdach zależy nie tylko od DMC, lecz także od liczby osi i rodzaju zawieszenia.
Ciągniki siodłowe lub balastowe:
- DMC od 3,5 do 12 ton – 2813,88 zł.
- DMC powyżej 12 ton aż do 36 ton włącznie – 3557,48 zł.
- DMC powyżej 36 ton – 4602,58 zł.
Jaki jest podatek transportowy od naczepy? Także w przypadku tych pojazdów ciężarowych maksymalna wysokość podatku zależy od DMC:
- Od 7 do 12 ton – 2411,94 zł.
- Powyżej 12 ton do 36 ton włącznie – 2813,88 zł
- Powyżej 36 ton – 3557,48 zł.
Niektóre gminy, aby zachęcić przewoźników do zakładania siedzib na ich terytoriach, stosują niższe stawki podatku od środków transportu. Online można łatwo znaleźć informacje na temat stawek daniny obowiązujących w wybranej gminie.
Przeczytaj także:
Kto jest zwolniony z podatku od środków transportu?
Jedynie niektóre pojazdy o DMC powyżej 3,5 tony są zwolnione z podatku od środków transportowych. Należą do nich m.in. karetki i samochody pomocy drogowej. W przypadku naczep i przyczep z daniny zwolnione są wszystkie pojazdy o DMC poniżej 7 ton. Z kolei bez względu na wysokość DMC daniny od naczep i przyczep nie muszą płacić podatnicy podatku rolnego.
Przeczytaj także:
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Jeśli kupiłeś nową lub używaną ciężarówkę o DMC powyżej 3,5 tony, podlegasz obowiązkowi zapłaty podatku od środków transportu. Do kiedy należy dopełnić formalności? Zgodnie z przepisami deklaracja na podatek od środków transportu powinna być złożona w terminie 14 dni od daty zakupu, który liczony jest od dnia następującego po zakupie pojazdu. Dotyczy to pojazdów zarejestrowanych wcześniej w Polsce. W przypadku ciężarówek sprowadzonych z zagranicy 14-dniowy termin na zgłoszenie do podatku od środków transportu liczy się od daty rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji.
Liczący 14 dni termin złożenia deklaracji lub korekty tego dokumentu obowiązuje także w następujących przypadkach:
- Zmiana adresu zamieszkania lub siedziby.
- Ponowne dopuszczenie do ruchu pojazdu po czasowym wycofaniu (np. w przypadku naprawy powypadkowej)
- Zmiana przeznaczenia pojazdu.
- Sprzedaż lub wyrejestrowanie ciężarówki.
Terminy związane z podatkiem od środków transportu
Deklarację na podatek od środków transportu przewoźnicy muszą składać do 15 lutego każdego roku podatkowego. Jeśli po 15 lutego nastąpi zakup lub wyrejestrowanie pojazdu, należy złożyć nową deklarację w ciągu 14 dni od dnia nabycia lub wycofania środka transportu.
Kiedy należy zapłacić podatek od środków transportowych? Terminy płatności w każdym roku podatkowym są takie same:
- I ratę daniny należy opłacić do 15 lutego.
- II ratę podatku od środków transportu należy wnieść najpóźniej do 15 września.
Opłacania podatku od środków transportowych należy dokonać bez wezwania na rachunek właściwego urzędu gminy. Brak dopełnienia tego obowiązku może prowadzić do wszczęcia postępowania windykacyjnego. Wtedy urząd ściągnie od zalegającego podatnika całą kwotę należności wraz z odsetkami.
